為進(jìn)一步強(qiáng)化學(xué)院財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)報銷流程，提高預(yù)算的執(zhí)行力度，加強(qiáng)財政資金使用的管理與監(jiān)督，根據(jù)《會計法》、《行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)院實際情況，制定相應(yīng)財務(wù)核銷制度及流程。
一、嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算
各部門應(yīng)提高對部門預(yù)算編制重要性的認(rèn)識，學(xué)院的部門預(yù)算由各部門編制的支出預(yù)算匯總而成，其編制和執(zhí)行的主體是學(xué)院各個部門。財務(wù)處負(fù)責(zé)將各部門預(yù)算綜合匯總，并根據(jù)我院財力情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整后上報財政部門，并在財政部門批復(fù)后，及時將預(yù)算分解下達(dá)到各部門。從2018年起，各部門支出原則上必須依據(jù)下達(dá)的部門預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行，年初沒有編制預(yù)算的支出，一律不予采購和核銷。特殊情況需增加預(yù)算的，需經(jīng)學(xué)院黨委會或院長辦公會集體討論通過后，方可執(zhí)行。各部門12月份的經(jīng)費支出務(wù)必于12月20日之前到財務(wù)處辦理核銷手續(xù)。
二、認(rèn)真履行經(jīng)費核銷程序
公派外出人員或經(jīng)辦人應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，及時保留公務(wù)卡消費記錄（核銷時附后），請參照《伊春職業(yè)學(xué)院差旅費管理辦法》、《伊春職業(yè)學(xué)院公務(wù)卡管理辦法》、《伊春市市直預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄》執(zhí)行。
財務(wù)核銷對原始票據(jù)的真實、有效、合法、完整有著嚴(yán)格的要求，發(fā)票上開票日期、客戶名稱、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額等項目按規(guī)定要求完整填寫。
1、部門預(yù)算范圍內(nèi)的基本支出，如水費、電費、電話費（網(wǎng)費）、取暖費等可憑常務(wù)院長簽字的付款憑證（附發(fā)票等原始票據(jù)）到財務(wù)處核銷。
2、日常辦公經(jīng)費支付后，各部門或經(jīng)辦人應(yīng)及時向?qū)Ψ剿魅≡计睋?jù)。原始票據(jù)的真?zhèn)涡杂筛鞑块T負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核，可登陸國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/）對票據(jù)的真?zhèn)涡赃M(jìn)行查驗。
（1）確認(rèn)原始票據(jù)真實性后，由經(jīng)辦人填寫付款憑證（后附原始票據(jù)）。付款憑證要求明確領(lǐng)款人（經(jīng)辦人或供應(yīng)商）和付款用途，需部門負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字；
（2）會計審核，財務(wù)處處長審批；
（3）經(jīng)批準(zhǔn)人常務(wù)院長簽字后，將付款憑證交到會計處辦理核銷。
3、公出或外出參加培訓(xùn)人員核銷差旅費時需認(rèn)真填寫差旅費報銷單，后附原始票據(jù)和相關(guān)審批單。出差人核銷時需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、主管院長批準(zhǔn)，由會計審核、財務(wù)處處長審批，常務(wù)院長簽批后的差旅費報銷單交到財務(wù)處進(jìn)行核銷。公出或外出培訓(xùn)回來后7個工作日內(nèi)到財務(wù)處進(jìn)行核銷，過期不予辦理。
（1）公出人員審批單包括：公出前經(jīng)院長簽批同意的《公出審批單》；
（2）外出參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)人員審批單包括：公出前經(jīng)院長簽批同意的《公出審批單》和《培訓(xùn)審批單》及相關(guān)會議、培訓(xùn)等紙質(zhì)書面材料；
（3）出差人購買飛機(jī)票須使用公務(wù)卡結(jié)算，并參照《伊春市財政局關(guān)于實施公務(wù)機(jī)票購買管理改革的通知》（伊財采〔2017〕3號）文件，按照厲行節(jié)約的原則，盡可能選擇低價機(jī)票，原則上不能購買全價機(jī)票。應(yīng)在指定的網(wǎng)站或市級代理銷售商處訂購公務(wù)機(jī)票。
①指定購票網(wǎng)站：政府采購機(jī)票管理網(wǎng)站www.gpticket.org；
②市級代理銷售商：
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三、切實遵守學(xué)院經(jīng)費支出申請制度
1、各部門有經(jīng)費支出項目，需提前以書面的形式提出申請，填寫《經(jīng)費支出審批單》由主管領(lǐng)導(dǎo)及院長簽字同意后，報財務(wù)處備案及核定是否在預(yù)算范圍內(nèi)，以便財務(wù)處及時向財政部門申請資金。
2、在預(yù)算范圍內(nèi)的經(jīng)費支出項目，財務(wù)處會第一時間按照財政部門下?lián)艿念A(yù)算指標(biāo)進(jìn)行支付。
3、未在預(yù)算范圍內(nèi)的經(jīng)費支出項目，原則上不予追加。
4、按照“三重一大”內(nèi)容要求重大項目安排和大額度資金支出須經(jīng)院黨委會議或院長辦公會議討論通過并由院長簽批,在學(xué)院紀(jì)委的監(jiān)督下認(rèn)真執(zhí)行。
四、學(xué)院物資采購歸口管理
各部門購買辦公設(shè)備、教學(xué)設(shè)備、活動的用品、獎品及廣告服務(wù)、印刷服務(wù)等項目，實行全院采購歸口管理，學(xué)院內(nèi)全部物資采購均納入財務(wù)處采購辦公室統(tǒng)一采購，采購時間由采購項目的采購方式確定。采購辦公室按照政府采購規(guī)定及要求進(jìn)行采購和辦理手續(xù)，并嚴(yán)格執(zhí)行出入庫制度。具體流程如下：
1、使用部門經(jīng)辦人填寫《采購審批單》，列采購項目明細(xì)；
2、部門領(lǐng)導(dǎo)、主管院長、財務(wù)處處長、院長簽批；
3、將簽批后的《采購審批單》和采購項目明細(xì)交采購辦公室；
4、資金下達(dá)后，采購辦公室根據(jù)采購項目采取相應(yīng)的采購方式，分散采購或報市政府采購辦集中采購；
5、總務(wù)處驗收入庫；
6、使用部門到總務(wù)處辦理出庫。
伊春職業(yè)學(xué)院
2018年3月13日
附件：
1、差旅費核銷流程圖
2、各項活動經(jīng)費支出流程圖
3、公派參加會議、學(xué)習(xí)培訓(xùn)核銷流程圖
4、經(jīng)費支出審批單
5、日常辦公經(jīng)費支出流程圖
6、維修項目支出流程圖
7、物資采購支出流程圖
